Quy định cụ thể các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN
Bộ Tài chính đang lấy ý kiến rộng rãi đối với Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), trong đó làm rõ và mở rộng các quy định về miễn, giảm thuế nhằm hỗ trợ người dân, khuyến khích nhân lực chất lượng cao và thúc đẩy phát triển kinh tế theo các định hướng lớn của Đảng và Nhà nước.
Hiện pháp luật duy trì 16 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN, chủ yếu liên quan tới lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, lãi tiền gửi, kiều hối, tiền lương làm đêm – làm thêm giờ, lương hưu… Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 tiếp tục giữ nguyên nhóm ưu đãi này, đồng thời bổ sung thêm 5 khoản miễn thuế mới.
Dự thảo Nghị định nêu rõ các ưu đãi dành cho các ngành khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và kinh tế số, bám sát tinh thần Nghị quyết 57 và Nghị quyết 68 của Bộ Chính trị. Một số nội dung đáng chú ý gồm: miễn thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khi cá nhân thực hiện nhiệm vụ khoa học – công nghệ; miễn thuế trong 5 năm cho nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao; nhân lực công nghệ cao tham gia R&D trong lĩnh vực công nghệ chiến lược. Bên cạnh đó, toàn bộ thu nhập từ làm thêm giờ và làm việc ban đêm cũng được miễn thuế nhằm tăng thu nhập thực cho người lao động.
Đối với nông nghiệp, dự thảo miễn thuế lợi tức cổ phần cho thành viên hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân tham gia mô hình “Cánh đồng lớn”, trồng rừng, nuôi trồng thủy sản… qua đó khuyến khích thu hút vốn đầu tư và phát triển sản xuất theo hướng tập trung, bền vững. Quy định về miễn thuế đối với lương hưu và các khoản chi trả từ quỹ hưu trí cũng được sửa đổi để thúc đẩy phát triển chương trình hưu trí bổ sung.
Một nhóm nội dung quan trọng khác là ưu đãi thuế nhằm khuyến khích phát triển tài chính xanh, bền vững và mở rộng thị trường vốn. Dự thảo đề xuất miễn thuế thu nhập từ lãi trái phiếu chính quyền địa phương, tương tự trái phiếu Chính phủ, để giảm chi phí vốn. Thu nhập từ trái phiếu xanh, chuyển nhượng lần đầu tín chỉ carbon hoặc kết quả giảm phát thải khí nhà kính cũng được miễn thuế, phù hợp chủ trương thúc đẩy tăng trưởng xanh.
Ngoài ra, dự thảo bổ sung chính sách giảm 50% thuế TNCN trong 5 năm đối với lợi tức nhà đầu tư cá nhân từ các quỹ đầu tư chứng khoán và bất động sản; miễn thuế đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở nắm giữ trên 2 năm. Các quy định này nhằm đa dạng hóa sản phẩm tài chính, thu hút nhà đầu tư tổ chức và góp phần phát triển bền vững thị trường chứng khoán.
Dự thảo Nghị định được kỳ vọng tạo hành lang pháp lý rõ ràng, minh bạch, đồng thời hỗ trợ mạnh mẽ người lao động, doanh nghiệp và các lĩnh vực ưu tiên trong giai đoạn phát triển mới.
