Những điểm mới của quy trình kiểm toán mới

Hội nghị được tổ chức theo hình thức trực tiếp kết hợp trực tuyến, với sự tham gia của các công chức, viên chức, người lao động các đơn vị KTNN chuyên ngành, KTNN khu vực, các đơn vị tham mưu, sự nghiệp.

Tại Hội nghị, các báo cáo viên của Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán đã giới thiệu những nội dung cơ bản của Quyết định số 11/2023/QĐ-KTNN ngày 6/9/2023 của Tổng Kiểm toán nhà nước quy định Danh mục hồ sơ kiểm toán, chế độ nộp lưu, bảo quản, khải thác và hủy hồ sơ kiểm toán của KTNN (Quyết định số 11) và Quyết định số 08/2023/QĐ-KTNN ngày 29/5/2023, thay thế Quyết định số 02/2020/QĐ-KTNN ngày 16/10/2020 về Quy trình kiểm toán của KTNN (Quyết định số 08).

Quy trình kiểm toán có nhiều điểm mới

Nhấn mạnh những điểm mới cơ bản trong Quy trình kiểm toán của KTNN theo Quyết định số 08, báo cáo viên Nguyễn Thanh Huệ (Trưởng phòng, Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán) cho biết, bên cạnh những thay đổi về kết cấu, Quyết định số 08 có nhiều nội dung thay đổi so với Quyết định số 02/2020/QĐ-KTNN.

Trong đó, Quyết định số 08 đã lược bỏ trích dẫn các nội dung tại Chuẩn mực KTNN do Chuẩn mực đang được sửa đổi, bổ sung; lược bỏ những nội dung nghiệp vụ chi tiết đã được trình bày tại các Hướng dẫn kiểm toán, Hướng dẫn phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu đối với từng lĩnh vực; lược bỏ những nội dung quy định chi tiết đã được trình bày tại các văn bản khác của KTNN như: Quy chế Tổ chức và hoạt động của Đoàn KTNN; Quy định trình tự lập, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán tổng quát; Quy định trình tự lập, thẩm định, xét duyệt và phát hành báo cáo kiểm toán; Quy định theo dõi, kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán…

Theo bà Huệ, Quy trình kiểm toán mới cũng đã bổ sung một số nội dung để phù hợp với các văn bản, quy định mới đối với hoạt động của KTNN như: Pháp lệnh Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực KTNN (Pháp lệnh); Nghị quyết 53/UBTVQH15 năm 2022 (Điều 28); bổ sung một số nội dung tại Luật KTNN để đảm bảo Quy trình đầy đủ hơn.

“

"Quy trình KTNN mới đã sửa đổi, bổ sung một số nội dung để phù hợp với các văn bản quy phạm pháp luật mà KTNN mới ban hành như: Hệ thống Mẫu biểu hồ sơ kiểm toán; Quy định trình tự lập, thẩm định, xét duyệt và ban hành Kế hoạch kiểm toán tổng quát; Quy định trình tự lập, thẩm định, xét duyệt và phát hành báo cáo kiểm toán; Quy định theo dõi, kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán".

Đơn cử, tại Điều 15 (Tiến hành kiểm toán), Quyết định số 08 bổ sung khoản 3 quy định: “Trong suốt quá trình thực hiện kiểm toán, trường hợp phát sinh các hành vi vi phạm sau thì thực hiện theo quy định tại Pháp lệnh xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước và các văn bản hướng dẫn có liên quan của Kiểm toán nhà nước…” để phù hợp với Điều 9, Điều 10 Pháp lệnh”.

Đồng thời, khoản 6 Điều 15 cũng được biên tập lại để phù hợp Luật Phòng, chống tham nhũng, Luật KTNN “Trường hợp nếu phát hiện các vụ việc có dấu hiệu tham nhũng, có dấu hiệu của tội phạm, vi phạm pháp luật của cơ quan, tổ chức, cá nhân đã được phát hiện thông qua hoạt động kiểm toán thì thực hiện theo quy định của Luật Phòng, chống tham nhũng, Luật KTNN và các quy định khác của Kiểm toán nhà nước”.

Cụ thể hóa những nội dung mới phù hợp với các quy định của pháp luật

Trao đổi về nội dung Quyết định số 11, báo cáo viên Tăng Nguyễn Mai Trang (Phó Trưởng phòng, Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán) nêu rõ, việc ban hành Quyết định số 11 nhằm bổ sung, cụ thể hóa những nội dung mới phù hợp với các quy định của pháp luật, các văn bản quy phạm pháp luật của KTNN mới ban hành và phù hợp với thực tiễn hoạt động của KTNN, như: Pháp lệnh Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực KTNN và phù hợp với thực tiễn hoạt động kiểm toán; Quyết định số 01/2023/QĐ-KTNN ngày 10/01/2023 quy định Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán; Quyết định số 03/2021/QĐ-KTNN ngày 17/11/2021 về trình tự lập, thẩm định, xét duyệt và ban hành kế hoạch kiểm toán tổng quát; Quyết định số 01/2022/QĐ-KTNN ngày 18/3/2022 Quy định trình tự lập, thẩm định, xét duyệt và phát hành báo cáo kiểm toán của KTNN; Quyết định 963/QĐ-KTNN ngày 15/7/2022 Quy định về tiêu chí, thang điểm đánh giá và tiêu chuẩn xếp loại Thành viên đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán và Đoàn kiểm toán nhà nước.

Đồng thời, nhằm chuẩn hóa, thống nhất Danh mục hồ sơ kiểm toán, hướng dẫn chế độ nộp lưu, bảo quản, khai thác và hủy hồ sơ kiểm toán nhằm đáp ứng yêu cầu và nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm toán của KTNN.

Theo đó, Quyết định số 11 áp dụng đối với các đơn vị trực thuộc KTNN được giao nhiệm vụ tổ chức thực hiện các cuộc kiểm toán, các Đoàn kiểm toán của KTNN, Kiểm toán viên nhà nước, tổ chức và cá nhân được ủy thác hoặc thuê thực hiện kiểm toán, cộng tác viên kiểm toán nhà nước và các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến hoạt động kiểm toán.

Theo Quyết định số 11, Danh mục hồ sơ kiểm toán của một cuộc kiểm toán gồm: Hồ sơ kiểm toán chung của Đoàn kiểm toán; Hồ sơ kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm toán; Hồ sơ kiểm tra thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán; Hồ sơ giải quyết khiếu nại, kiến nghị và khởi kiện trong hoạt động kiểm toán nhà nước; Hồ sơ kiểm soát chất lượng kiểm toán của Kiểm toán trưởng KTNN chuyên ngành, khu vực và Vụ trưởng các Vụ tham mưu được giao chủ trì cuộc kiểm toán.

“So với Quyết định số 04/2020/QĐ-KTNN, văn bản mới bổ sungcụm từ “kiến nghị và khởi kiện” thành nội dung “hồ sơ giải quyết khiếu nại, kiến nghị và khởi kiện trong hoạt động kiểm toán nhà nước” nhằm đảm bảo phù hợp với Quyết định số 10/2023/QĐ-KTNN ngày 05/7/2023 của Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành quy định khiếu nại, kiến nghị và khởi kiện trong hoạt động kiểm toán nhà nước” - bà Trang thông tin.

“

Phát biểu tại Hội nghị giao ban toàn Ngành tháng 3/2024, Tổng Kiểm toán nhà nước Ngô Văn Tuấn yêu cầu các đơn vị đề cao trách nhiệm của thủ trưởng đơn vị trong việc nâng cao chất lượng, tiến độ xây dựng văn bản, chất lượng tham gia ý kiến vào các văn bản quy phạm pháp luật, văn bản quản lý của Ngành; đồng thời tăng cường tổ chức tập huấn, phổ biến, quán triệt các văn bản mới đến toàn thể cán bộ, công chức, viên chức và người lao động trong toàn Ngành.

Quyết định số 11 cũng quy định rõ chế độ lưu, bảo quản, khai thác và hủy hồ sơ kiểm toán, trong đó đã sửa đổi, bổ sung các quy định: nộp lưu hồ sơ kiểm toán; khai thác hồ sơ kiểm toán; hủy hồ sơ kiểm toán; nộp lưu, bảo quản, khai thác và huỷ hồ sơ kiểm toán thuộc danh mục bí mật nhà nước.

Đồng thời, sửa đổi, điều chỉnh một số điều khoản trong Phụ lục Danh mục bằng chứng kiểm toán của một số lĩnh vực kiểm toán; Danh mục hồ sơ kiểm toán của Đoàn kiểm toán…

Tại Hội nghị, các báo cáo viên cũng đã trao đổi, giải đáp những vấn đề được công chức, viên chức, người lao động quan tâm xung quanh nội dung các văn bản trên.

Thời gian qua, KTNN đã tập trung rà soát, sửa đổi, bổ sung nhiều văn bản liên quan đến hoạt động kiểm toán nhằm đảm bảo với yêu cầu thực tiễn, đảm bảo đồng bộ với hệ thống pháp luật có liên quan và phục vụ tốt cho hoạt động kiểm toán. Cùng với đó, KTNN cũng tăng cường tổ chức tập huấn, phổ biến các văn bản đến toàn thể cán bộ, công chức, người lao động trong toàn Ngành.